Il principio della programmazione – S. MUSSARI – IFEL
Il principio della competenza finanziaria – IFEL
Il nuovo bilancio dell’ente – COLANGELO – UPI
Come Funziona il BILANCIO:
Distinzione Fondamentale
- SPESE sostenute con ENTRATE CORRENTI = Funzionamento Ordinario dell’Ente (spesa quotidiana)
- SPESE sostenute da ENTRATE IN CONTO CAPITALE = Investimenti (comperare un bene immobile, intervenire con progetti di ristrutturazione, asilo, musei, strade, illuminazione, verde, etc …….
Come è Fatto il BILANCIO DI UN COMUNE:
| ENTRATE | USCITE |
| ENTRATE CORRENTI (tributarie, extratributarie, contributi e trasferimenti correnti (Stato Regioni) | SPESE CORRENTI ( compresi gli interessi su debito) |
ENTRATE IN CONTO CAPITALE
|
SPESE IN CONTO CAPITALE = Investimenti |
| RIMBORSO DEBITO (la quota capitale) | |
| TOTALE | TOTALE |
- Ogni Anno- Per il Bilancio Preventivo dell’Anno Seguente, il Comune deve garantire in particolare due Equilibri:
- A) L’Equilibrio di Parte Corrente
- B) L’Equilibrio sugli Investimenti
- Più ovviamente l’equilibrio complessivo del Bilancio, ed una serie di Equilibri tra le varie Spese/Entrate, tra cui le cosiddette “partite di giro”.
A) L’ EQUILIBRIO DELLA PARTE CORRENTE
| LE ENTRATE | LE SPESE CHE DEVONO ESSERE COPERTE |
| ENTRATE CORRENTI (tributarie, extratributarie, contributi e trasferimenti correnti (Stato Regioni) | SPESE CORRENTI ( compresi gli interessi su debito) |
| 75% ONERI DI URBANIZZAZIONE | RIMBORSO DEBITO (la quota capitale) |
| Plusvalenze di Alienazioni Patrimoniali | |
| Avanzo di Amministrazione (anni precedenti), applicato per fondo ammortamento e finanziamento investimenti | |
| Accensione mutui passivi | |
| Altre accensione Prestiti | |
| TOTALE | TOTALE |
B) L’EQUILIBRIO SUGLI INVESTIMENTI
| FONTE DI FINANZIAMENTO | LE SPESE CHE DEVONO ESSERE COPERTE |
| ALIENAZIONI PATRIMONIALI | SPESE IN CONTO CAPITALE = Investimenti |
| CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE (Stato, Regione, Provincia, UE, ecc.) | |
| 25% ONERI DI URBANIZZZAZIONE | |
| Avanzo di Amministrazione (anni precedenti), applicato per fondo ammortamento e finanziamento investimenti | |
| Accensione mutui passivi | |
| Altre accensione Prestiti | |
| TOTALE | TOTALE |
UN ESEMPIO
QUOTA INTERESSI = 50 QUOTA CAPITALE = 1000
| ENTRATE | USCITE |
| ENTRATE CORRENTI = 3000 | SPESE CORRENTI = ……………… |
ENTRATE IN CONTO CAPITALE : 1000
|
SPESE IN CONTO CAPITALE = …………… |
ENTRATE PER INDEBITAMENTO = 500 |
RIMBORSO DEBITO = 1000 |
| TOTALE = 4500 | TOTALE = 4500 |
COME DETERMINARE L’EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE ?
| LE RISORSE | COME LE SPENDO |
| ENTRATE CORRENTI = 3000 | SPESE CORRENTI = ……………… |
75 % ONERI DI URBANIZZAZIONE = 525 |
RIMBORSO MUTUI = 500 |
| TOTALE = 3525 | TOTALE = 3525 |
E QUANTO INVESTO ?
| FINANZIAMENTO | QUANTO INVESTO |
ALIENAZIONE PATRIMONIALI = 180 |
INVESTIMENTI =…………. |
CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE = 120 |
|
25 % ONERI DI URBANIZZAZIONE = 175 |
|
INDEBITAMENTO = 500 |
|
| TOTALE = 975 | TOTALE = 975 |
QUINDI
QUOTA INTERESSI = 50 QUOTA CAPITALE = 1000
| FINANZIAMENTO | QUANTO INVESTO |
ENTRATE CORRENTI = 3000 |
SPESE CORRENTI = 2525 |
ENTRATE IN CONTO CAPITALE : 1000
|
SPESE IN CONTO CAPITALE = 975 |
ENTRATE PER INDEBITAMENTO = 500 |
RIMBORSO DEBITO = 1000 |
| TOTALE = 4500 | TOTALE = 4500 |
- OVVIAMENTE I NUOVI MUTUI CHE ACCENDO ( Entrate per Indebitamento = 500) VANNO AD AUMENTARMI LA QUOTA CAPITALE E LA QUOTA INTERESSI DELL’ANNO SUCCESSIVO.
- PERTANTO LE SCELTE DI INVESTIMENTO INFLUISCONO SULLA PARTE CORRENTE DEGLI ANNI SUCCESSIVI.
E COME CAMBIA LO STOCK DI DEBITO ?
- Quest’anno rimborso debito per 1000
- E accendo debito per 500
- Lo stock di debito cala di (1000- 500) = 500
- Se, ovviamente, il nuovo debito supera il rimborso della quota capitale, lo stock aumenta ( 500 < 1000) non aumenta